「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例に係る 相続税の申告書の記載例等について」の解説【その１】 - 相続税の無料相談は、イワサキ相続税相談センターへ - 長野市吉田 郵便番号芝上建設

Monday, 1 July 2024

空き家特例の適用に必要な書類 所得税の申告で空き家特例を適用するときは、確定申告書に以下の書類を添付します。 譲渡所得の内訳書 対象家屋・敷地の登記事項証明書 売買契約書の写し 市区町村長から交付を受けた「被相続人居住用家屋等確認書」 【家屋がある場合】耐震基準適合証明書または建設住宅性能評価書の写し 1-3. 共有物件にも適用できる 売却した空き家が共有物件であった場合も、要件を満たせば空き家特例を適用することができます。 ただし、「被相続人と相続人の共有」と「相続人どうしの共有」では適用できる範囲が異なります。 1-3-1. 被相続人と相続人の共有 売却した空き家について、相続開始まで被相続人と相続人で共有していた場合は、 被相続人の持分であった部分のみ空き家特例を適用できます。 相続の前から相続人が保有していた持分には適用できません。 1-3-2.

Q&A：共有地の小規模宅地特例の適用面積はどれだけ？ | 相続知恵袋

父と同居していましたが、父は亡くなる1年程前から老人ホームに入居していました。亡くなった日に父と同居していませんでしたが小規模宅地等の特例を受けることはできますか。 A1. 相続税の軽減措置「小規模宅地等の特例」を受けるには　同居の有無などポイント紹介 | 相続会議. 亡くなった日に老人ホームに入居している場合でも、次の要件を満たせば、老人ホームに入居する前に住んでいた宅地等は、被相続人が住んでいた宅地等になります。 被相続人が亡くなる直前に要介護認定、要支援認定又は障害支援区分の認定を受けていたこと 被相続人が(特別)養護老人ホーム、有料老人ホーム、介護老人保健施設、サービス付き高齢者向け住宅等又は障害者支援施設等に入所していること 被相続人が2の施設に入所後、その宅地等が事業用又は新たに被相続人等以外の人の居住用になっていないこと 最近は老人ホーム等に入居する方が増加傾向にあるため、同居の要件に該当するかどうかの相談が増加しています。また後述しますが、事例のように父が老人ホームに入居している場合は、相続税の申告書の添付書類が非常に複雑なため注意が必要になります。 Q2. 私(長男)は親と一棟の建物に住んでいますが、1階と2階が構造上独立しているため内部で行き来できません。この場合、私は親と同居しているといえますか。 区分所有している場合の同居の条件について A2. その建物が区分所有登記をしているかどうかで同居の判定が変わります。 建物の区分所有登記をしている場合、親と同居していないと判定します。 建物の区分所有登記をしていない場合、親と同居していると判定します。 平成25年度の税制改正より、同居の判定は建物の構造ではなく、建物が区分所有登記をしているかどうかで判定することになりました。したがって、建物内部で行き来できるかなど構造上独立しているかどうかは同居の判定に影響を与えません。 Q3. 私(次男)は父と同居しています。長男は別の場所に住んでいます。このたび父が亡くなり、長男と私は遺産分割の協議をしていますが、財産の大部分が自宅のため、私が自宅を相続しようとすると長男は不公平だと主張し、申告期限までに分割協議がまとまりそうにありません。この場合、手続上注意すべきことはありますか。 A3.

相続税の軽減措置「小規模宅地等の特例」を受けるには　同居の有無などポイント紹介 | 相続会議

所得税の空き家特例では、相続した空き家を売却したときの売却益から3, 000万円まで控除することができます。 空き家になった実家を相続して、のちにその実家を売却した場合にメリットがあります。 空き家になった実家について、すでに相続税の申告で小規模宅地等の特例を適用した場合でも、空き家特例を適用することができます。ただし、実際にこれらの特例を併用できるケースは限られています。 この記事では、空き家特例と小規模宅地等の特例を併用できるケースについてご紹介します。 あわせて、その他の税制上の特例との併用についても確認します。 1.空き家特例とは 所得税の空き家特例(空き家に係る譲渡所得の特別控除の特例)とは、 相続した空き家を売却したときの利益(譲渡所得)から最高3, 000万円まで控除できるものです。 被相続人の死亡によって空き家になった住宅またはその敷地 を対象とするもので、平成28年4月1日から適用されています。 空き家の増加が全国的に深刻になりつつあるなか、税制により空き家の処分を促進して空き家がこれ以上増えないようにすることを目指しています。 制度の詳しい内容については、国税庁ホームページを参照してください。 この特例は令和5年12月31日までに空き家を売却した場合に適用できます。 (参考)国税庁ホームページ No. 3306 被相続人の居住用財産(空き家)を売ったときの特例 1-1. 宅地の評価が大幅に減額される「小規模宅地等の特例」の概要 | 富裕層向け資産防衛メディア | 幻冬舎ゴールドオンライン. 空き家特例の適用要件 空き家特例を適用するためには、以下の要件を満たす必要があります。 1-1-1. 空き家特例を適用できる人 空き家特例を適用できる人は、 被相続人が死亡して空き家になった家屋およびその敷地 を、相続または遺贈により取得した人です。 1-1-2. 特例の対象になる空き家・敷地 特例の対象になる空き家は、以下の要件のすべてにあてはまるものでなければなりません。 マンションは特例の対象にはなりません。 相続開始直前まで被相続人が 一人で居住していた家屋であること (譲渡が平成31年4月1日以後の場合は、被相続人が老人ホームに入居していた場合も適用可) 昭和56年5月31日以前に建築された家屋であること 区分所有建物登記がされている建物でないこと 特例の対象になる敷地は、上記の要件を満たす空き家が建つ土地またはその土地の上にある権利です。 1-1-3. 空き家特例の適用要件 空き家特例を適用するためのその他の要件は以下のとおりです。 相続開始日から3年経過した年の12月31日までに譲渡すること 売却代金が1億円以下であること 相続時から譲渡時まで事業用・貸付用・居住用として利用していないこと。 家屋は現行の耐震基準に適合していること 親子や夫婦など特別な関係がある人への譲渡ではないこと 売却代金は、2回以上に分けて売却した場合はその合計額で判定します。 共有物件を売却した場合は、共有者の売却代金を合算して判定します。 空き家が現行の耐震基準に適合していない場合は、耐震リフォームを行ったうえで譲渡する必要があります。 空き家を取り壊して更地として譲渡することもできます。 1-2.

宅地の評価が大幅に減額される「小規模宅地等の特例」の概要 | 富裕層向け資産防衛メディア | 幻冬舎ゴールドオンライン

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5億円で売却したのですが、住宅部分の売却対価は8, 000万円でした。住宅部分が1億円以下のため要件を満たしますか? A 店舗部分に相当する売却対価7, 000万円は適用前譲渡に該当するため住宅部分の8, 000万円に加算して判定する必要があります。したがって、質問のケースは要件を満たしません。 Q 被相続人居住用家屋は昭和40年築なのですが、亡くなる前に耐震リフォームをしました。すなわち、相続開始時時点で耐震リフォーム済みだったのですが要件を満たしますか? A 譲渡時に耐震基準を満たしていれば要件を満たしますので相続開始前の耐震リフォーム工事でも問題ありません。 Q 契約には家屋を引き渡し後に速やかに買主にて家屋を取り壊す旨が記載されており、実際に引き渡し後にすぐに家屋が取り壊されましたが、要件を満たしますか? Q&A：共有地の小規模宅地特例の適用面積はどれだけ？ | 相続知恵袋. A 引き渡し前に家屋が取り壊されている必要がありますので要件を満たしません。 Q 契約後、引き渡し前に買主にて家屋を取り壊したのですが、売主でない私が取り壊しても要件を満たしますか? A 取り壊す者が誰であるかは問われませんので引き渡しまでに取り壊されているのならば要件を満たします。 Q 相続開始後すぐに家屋を取り壊して2年後に売買契約を締結したのですが要件を満たしますか? A 家屋を取り壊した後の期間制限はありませんので相続開始から3年経過後の年末までに譲渡していれば要件を満たします。 Q 被相続人居住用不動産を相続による取得後、一部屋を親族に無償で貸しました。無償のため未利用として要件を満たしますか? A 利用の定義は有償、無償の貸付を問いませんので無償であっても要件を満たしません。 Q 被相続人の店舗兼住宅を相続により取得して、店舗については小規模宅地の特例(特定事業用宅地)の要件を満たすべく申告期限まで私が引き継いで事業をしました。その後、この店舗兼住宅を取り壊して売却した場合には未利用ということで要件を満たしますか? A 店舗部分であっても事業として利用した場合には要件を満たしません。質問のように店舗兼住宅の売却を考えているケースでは小規模宅地の特例と空き家特例の有利判定をして空き家特例が有利なようならば相続後の事業は廃止すべきでしょう。 Q 被相続人居住用不動産を相続し、家屋を取り壊して更地を近所の人の駐車場として無償で貸してました。家屋自体は利用していないので要件を満たしますか?

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